Credito di imposta per le imprese di produzione — Legge 220/2016 (art. 15)

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La legge 220 del 14 novembre 2016 “Disciplina del cinema e dell’audiovisivo” istituisce il “Fondo per il cinema e l’audiovisivo” destinato al finanziamento di Credito di imposta, Contributi automatici e contributi selettivi.

I crediti d’imposta riconosciuti dalla legge sono 6:

  • Credito d’imposta per le imprese di produzione (art. 15)
  • Credito d’imposta per le imprese di distribuzione (art. 16)
  • Credito d’imposta per le imprese dell’esercizio cinematografico, per le industrie tecniche e di post-produzione (art. 17)
  • Credito d’imposta per il potenziamento dell’offerta cinematografica (art. 18)
  • Credito d’imposta per l’attrazione in Italia di investimenti cinematografici e audiovisivi (art. 19)
  • Credito d’imposta per le imprese non appartenenti al settore cinematografico e audiovisivo (art. 20)

Il credito di imposta per le imprese di produzione consiste nella possibilità di compensare debiti fiscali (IRES, IRPEF, IRAP, IVA, contributi previdenziali e assicurativi) con il credito maturato a seguito di un investimento in sviluppo e produzione cinematografica e audiovisiva. 

Contacts

MiBACT - DG Cinema e Audiovisivo (DGCA)

Telefono: +39 06 67233400
Fax: +39 06 67233290
Email: dg-c@beniculturali.it

 

Nationality

Italian Film or co-production

Exploitation

Cinema
Television
Web

Film industry branch

Development
Production

Budget for current year

€118.000.000 (€58.000.000 per cinema — €60.000.000 per opere audiovisive)

Eligible projects

Feature Film
Short Film
TV series
Documentary
Animation
Web product

Beneficiaries

Italian production company

Maximum quota of production cost

I crediti d’imposta e le altre misure di sostegno pubblico non possono superare, complessivamente, il 50% del costo dell’opera audiovisiva (elevabile al 60% e al 100% per alcune tipologie di opere — vedi art. 5 decreto applicativo).

Type of contribution

Tax Credit

Tax credit rate

  • Sviluppo di film e opere audiovisive via web (no cortometraggi): 30% delle spese sostenute fino a €300.000 annui.
  • Produzione di opere cinematografiche: 30% delle spese sostenute fino a €8.000.000 annui.
  • Produzione di opere televisive e via web: dal 15% al 30% delle spese sostenute fino a €10.000.000 annui.

Requirements

  • Italian nationality must be requested
  • Minimum paid-up share capital: €40.000 (€10.000 in caso di produzione di cortometraggio o altre opere distribuite per mezzo di un fornitore di servizi media su altri mezzi).
  • Minimum net assets: €40.000 (€10.000 in caso di produzione di cortometraggio o altre opere distribuite per mezzo di un fornitore di servizi media su altri mezzi).
  • Minimum spend in the territory: Il produttore deve sostenere su territorio italiano spese di produzione per un ammontare maggiore o uguale al 100% del credito d'imposta stesso.
  • L'opera deve avere requisiti di eleggibilità culturale.
  • Il produttore richiedente deve avere sede legale nello Spazio Economico Europeo e residenza fiscale in Italia.
  • Le spese di produzione sostenute sul territorio italiano si calcolano in base ai vicoli di territorialità:
    • per giorni di riprese/lavorazione su territorio italiano superiori al 50%: 100% del loro valore;
    • per giorni di riprese/lavorazione su territorio italiano fino al 50%: si calcolano le giornate di riprese in Italia in rapporto alle giornate totali (in caso di coproduzioni internazionali il valore è legato alla partecipazione italiana);
    • spese sviluppo, pre-produzione e post produzione: calcolate in base al costo sostenuto sul territorio italiano;
    • spese sostenute a favore di soggetti fiscalmente residenti in Italia: si considerano effettuate su territorio italiano.
  • La presentazione di istanza alla DGCA per il riconoscimento del credito d’imposta deve avvenire non prima di 90 giorni antecedenti all’inizio delle riprese/lavorazione.

Payment schedule

Procedures
  • Entro 60 giorni dalla ricezione della richiesta, la DGCA, verificata la disponibilità delle risorse, comunica ai soggetti interessati il riconoscimento o mancato riconoscimento del credito.

Portfolio of previous resolutions

Graduatoria I sessione

Italy for Movies is the national portal for locations and film and audiovisual production incentives. A project launched in 2017 by the Directorate Generals for Film and Tourism of the Ministry for Cultural Heritage and Activities and Tourism (become Ministry for Cultural Heritage and Activities with legislative decree n. 86 of 12/07/2018, subsequently converted into Law 97/2018 with modifications which transferred all the functions and responsibilities relating to Tourism to the Ministry of Agriculture and Forestry), and run by Istituto Luce Cinecittà in partnership with the Italian Film Commissions Association.
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